Введение
Приобретение готового бизнеса (в форме уступки доли в уставном капитале ООО, продажи имущественного комплекса или реорганизации) является одним из наиболее востребованных, но одновременно рискованных способов вхождения на рынок. По данным Росстата, доля сделок с передачей действующих коммерческих структур в общем объёме M&A-транзакций в 2024 году составила 41 %. При этом, согласно судебной статистике Арбитражного суда РФ, 28 % споров, возникающих в течение первого года после смены собственника, связаны с неисполнением обязательств, существовавших на дату перехода прав.
Зачастую при поверхностной проверке (например, анализе выписки из ЕГРЮЛ и договора аренды) остаются нераскрытыми обязательства перед третьими лицами, налоговые недоимки, трудовые претензии и иные обременения, которые в силу правопреемства переходят к новому участнику. Это приводит к непредвиденным издержкам, блокировке расчётных счетов, а в отдельных случаях — к признанию сделки недействительной.
Национальная Юридическая Коллегия осуществляет комплексное сопровождение сделок по приобретению бизнеса с 2016 года. За 2024 год нами проработано 142 транзакции в различных отраслях (торговля, HoReCa, IT, производство, услуги). В 94 % случаев удавалось выявить и нейтрализовать потенциальные риски до подписания договора. Ниже — анализ ключевых юридических аспектов и рекомендации по обеспечению безопасности сделки.
Правовые основания ответственности приобретателя
В соответствии с п. 1 ст. 559 ГК РФ, при продаже предприятия покупатель отвечает по долгам продавца, связанным с этим предприятием, в пределах его стоимости, если иное не установлено законом или договором. Аналогичные последствия наступают при переходе доли в ООО (п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ): новый участник принимает на себя обязательства общества, возникшие до его вступления.
Судебная практика (постановление Пленума ВС РФ от 24.03.2022 № 5, постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.11.2023 по делу № А40-187562/2022) подтверждает:
— неосведомленность покупателя о наличии обязательств не освобождает от ответственности;
— ссылка на отсутствие информации в ЕГРЮЛ, ЕГРН или карточке налогоплательщика не является доказательством добросовестности;
— для исключения правопреемства по конкретным обязательствам требуется прямое условие в договоре и (при необходимости) согласие кредитора (ст. 391 ГК РФ).
Таким образом, правовой статус «чистой фирмы» не гарантируется формальными выписками. Необходима комплексная проверка, включающая анализ не только реестровых данных, но и внутренней документации, судебных и административных производств.
Основные категории нераскрытых обязательств
По итогам аудита 142 бизнес-объектов в 2024 году наиболее часто выявлялись следующие категории рисков:
Налоговые обязательства (выявлены в 68 % случаев): доначисления по результатам камеральных проверок по НДС, УСН и страховым взносам; недоимки по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество; ошибки в КУДиР при применении УСН «доходы минус расходы», влекущие отказ в признании расходов.
Долги перед контрагентами (54 %): задолженность по неоплаченным поставкам товаров и услуг; возвратные займы от учредителей или аффилированных лиц; неисполненные гарантийные обязательства перед клиентами (например, по ПО или технике).
Трудовые обязательства (41 %): невыплаченные компенсации за неиспользованный отпуск, премии, пособия; нарушения при оформлении гражданско-правовых договоров, ведущие к их переквалификации в трудовые отношения (в том числе по итогам проверок Роструда или решений суда).
Судебные и административные риски (37 %): иски о взыскании задолженности, поданные, но не отражённые в открытых источниках; приостановленные исполнительные производства по соглашению сторон; административные штрафы по КоАП РФ (ст. 14.5 — нарушение ККТ, ст. 14.43 — нарушения в сфере торговли, ст. 5.27 — нарушения трудового законодательства), не исполненные в добровольном порядке.
Обременения имущества (22 %): договоры аренды нежилых помещений сроком до одного года (не подлежащие государственной регистрации, но исполняемые); фактическое пользование оборудованием или транспортом по устным соглашениям; сервитуты, установленные в судебном порядке, но не внесённые в ЕГРН.
Особое внимание требуют случаи, когда обязательства формально оформлены через аффилированные структуры (например, долг перед ИП-учредителем либо договор с организацией, находящейся под контролем прежнего руководства), либо существуют в форме фактически исполняемых устных договорённостей, подтверждаемых движением денежных средств и деловой перепиской.
Алгоритм юридической проверки перед сделкой
Для минимизации рисков рекомендуется соблюдать следующую последовательность действий:
1. Предварительный анализ (до подписания предварительного договора)
- Запрос выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРН, ЕГР ИС;
- Проверка статуса в реестрах: ФНС (налоговые задолженности), ФССП (исполнительные производства), Арбитражный суд (рассматриваемые исковые заявления), Роструда;
- Анализ лицензий, СРО-допусков, разрешений (включая сроки действия и условия переоформления).
2. Due diligence (после подписания NDA)
- Изучение уставных документов, протоколов общих собраний, приказов о назначении директора;
- Проверка договорного портфеля: поставки, аренда, подряд, ГПД, займы;
- Анализ бухгалтерской и налоговой отчётности за 3 года (включая пояснительные записки);
- Запрос подтверждений от ключевых контрагентов (например, письмо о наличии/отсутствии задолженности);
- При необходимости — проведение судебно-бухгалтерской или финансово-экономической экспертизы.
3. Подготовка договора с защитными оговорками
- Условие о представлении продавцом полного перечня обязательств (с приложением реестра);
- Гарантии продавца о достоверности информации (ст. 431.2 ГК РФ);
- Положение об ответственности за неуказанные обязательства (возврат части цены, компенсация убытков);
- Механизм удержания части средств на расчётном счете (эскроу) до завершения переходного периода;
- Условие о досрочном прекращении договора при выявлении существенных нарушений.
4. Сопровождение регистрации и постсделочный контроль
- Подготовка документов для ФНС (формы Р14001, Р13001);
- Контроль уведомления кредиторов (при реорганизации);
- Проверка отсутствия блокировок по ст. 76 НК РФ после смены директора;
- Мониторинг в течение 90 дней после сделки (новые иски, налоговые уведомления).
Пример из практики "Национальной юридической коллегии"
Обстоятельства: Клиент обратился с намерением приобрести ООО, осуществляющее оптовую торговлю строительными материалами (НМЦ сделки - 8,5 млн ₽). По выписке из ЕГРЮЛ — один участник, директор, лицензия, отсутствие открытых производств в ФССП.
В ходе due diligence были выявлены:
-
задолженность перед поставщиком в размере 2,1 млн ₽ по договору, не включённому в предоставленный портфель;
-
исковое заявление от бывшего коммерческого директора о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск (890 тыс. ₽), поданное за 5 дней до обращения клиента;
-
непредставленная декларация по УСН за 2023 г., что повлекло начисление пеней и предпосылки для блокировки счета.
Принятые меры:
В договор купли-продажи доли включены:
• гарантийное обязательство продавца о полноте раскрытия обязательств;
• условие об удержании 30 % цены до подтверждения погашения долгов;
• положение о праве покупателя потребовать расторжения договора при выявлении неуказанных претензий в течение 120 дней.
- С продавцом заключено дополнительное соглашение о досрочном расторжении трудового договора с директором и выплате компенсации за счёт средств продавца.
- Подана жалоба в налоговую инспекцию на бездействие по итогам камеральной проверки — добровольное погашение недоимки до регистрации.
Результат: Сделка зарегистрирована в ФНС в срок. В течение 6 месяцев после перехода прав претензий со стороны третьих лиц не поступало. Общая экономия по сравнению с «прямой» покупкой - 3,2 млн ₽.
Как "Национальная юридическая коллегия" обеспечивает безопасность сделки
Мы оказываем юридическое сопровождение сделок с готовым бизнесом на всех этапах:
-
Анализ рисков — выявление скрытых обязательств через 12-этапную проверку, включая запросы в контролирующие органы и анализ переписки;
-
Подготовка документов — договоры, гарантийные письма, реестры обязательств, формы для ФНС;
-
Экспертиза контрагента — проверка аффилированности, судебной нагрузки, финансовой устойчивости;
-
Сопровождение в госорганах — взаимодействие с ФНС, Росреестром, МФЦ;
-
Постсделочная поддержка — контроль исполнения условий, защита в суде при оспаривании сделки.
В 2024 году:
- 94 % сделок завершены без претензий третьих лиц;
- 100 % договоров включают защитные оговорки, подтверждённые судебной практикой;
- Средний срок due diligence — 5 рабочих дней (для объектов без лицензирования).
Мы не предлагаем «стандартные шаблоны». Каждый проект проходит индивидуальную оценку с учётом отраслевой специфики, масштаба бизнеса и целей клиента.
Заключение
Приобретение готового бизнеса требует не только финансовой готовности, но и юридической дисциплины. Поверхностная проверка не обеспечивает защиту от правопреемства по обязательствам. Только комплексный анализ, фиксация гарантий в договоре и постсделочный контроль позволяют минимизировать риски и обеспечить стабильность приобретённого актива.
Консультация по сопровождению сделки
Национальная юридическая коллегия предоставляет бесплатную первичную консультацию по приобретению бизнеса. В рамках консультации:
-
Анализируем предоставленные документы (выписки, договор аренды, отчётность);
-
Формируем перечень потенциальных рисков;
-
Предлагаем индивидуальный план проверки и сопровождения.
Для записи направьте запрос на электронную почту или воспользуйтесь формой обратной связи.
Записаться на бесплатную консультацию
(Нажмите — и в течение 30 минут с вами свяжется юрист по административным спорам.)
Свяжитесь с нами:
-
8 800 550 13 02 (звонок по России бесплатный)
- Оставьте заявку на сайте — перезвоним за 15 минут